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课时：1.5学时类别：关键字： 年终,关账收入,税会差异,风险主讲教师：高翔
1、收入确认原则的税会差异调整及风险排查 （1）企业会计准则收入确认的原则——五步工作法 （2）企业所得税收入确认原则及税会差异的纳税调整 （3）收入确认的关键信息——单项履约义务识别与履行 （4）案例解析收入确认原则的税会差异的纳税调整与风险排查 （5）房地产开发企业所得税的确认原则与税会差异的纳税调整 2、收入确认时间的税会差异调整及风险排查 （1）企业所得税收入确认时间的原则——权责发生制为原则、非权责发生制为例外 （2）跨年度提前一次性收取租金的税会差异与风险排查 案例：跨年度提前一次性收取租金的税会差异调整与纳税申报表的填报 （3）分期收款销售商品的税会差异风险排查 案例：分期收款销售商品的税会差异调整与纳税申报表的填报 3、视同销售的税会差异调整及风险排查 （1）值税的视同销售收入与企业所得税的视同销售的识别 （2）房地产企业视同销售的特殊规定及风险排查 （3）视同销售收入对业务招待费和广告宣传费的影响 案例：房地产开发企业预售收入如何来提取业务招待费和广告宣传费
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