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课时：1.4学时类别：关键字： 借款利息，增值税主讲教师：高翔
一、借款利息支出增值税风险点解析 1、借款利息的增值税的处理原则及无偿借贷的风险点解析 （1）借款利息增值税的处理原则与实操技巧 （2）企业集团内之间无偿借款的税务处理及风险防范 （3）无偿借贷增值税新旧政策的衔接 2、企业集团内统借统还业务的税务处理及风险防范 （1）统借统还免征增值税政策的八大适用前提 （2）统借统还免征增值税政策风险点及案例解析 二、借款利息支出企业所得税风险点解析 1、资本化利息支出与费用化的涉税风险点 （1）借款利息资本化的会计处理 （2）借款利息资本化的税会差异及风险防范 2、关联方之间借款资本弱化的税收风险点 （1）资本弱化的定义、相关税务处理及风险防范 （2）案例解析资本弱化相关的税收政策 3、认缴制下投资者投资未到位的政策要点及风险防范 （1）新公司法下投资者未到位的涉税风险点解析 （2）投资者投资未到位不得税前扣除的案例解析 （3）认缴而未实缴的筹划方案实操技巧 三、借款利息支出个人所得税风险点解析 1、公司制企业股东借款长期不还的涉税风险点及实操要点 （1）利股红所得的计税规则及实操要点 （2）股东借款长期不还征税的适用前提 2、非公司制企业投资者借款长期不还的涉税风险点及实操要点 （1）非公司制企业投资者借款长期不还征税的适用前提 （2）非公司制企业投资者借款长期不还说企争议的焦点及解决办法 四、借款利息支出其他税种风险点解析 1、借款合同印花税的税收风险点及实操要点 （1）是否所有的借款合同均需要缴纳印花税 （2）委托贷款合同印花税的实操要点 （3）涉农借款合同免征印花税的实操要点 2、借款利息支出在土地增值税扣除项目中的适用及风险点
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