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风险评估工作底稿2-了解被审计单位内部控制

课时：5.7学时 关键字：内控,审计实务,业务流程
了解内部控制有助于CPA识别潜在错报的类型和影响重大错报风险的因素，以及更科学、合理的设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围。本课程带大家分别从被审计单位整体层面和业务流程层面了解和评价内部控制。 课程...
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热门评论

总评价数:24 平均分:

1、本审计工作底稿是对采购与付款循环业务流程了解的记录， CPA可以采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对被审计单位整个业务流程过程控制的了解。 2、如果被审计单位针对不同类型的采购与付款业务分别采用不同的业务流程和控制活动，应分别予以记录

2023-11-10

u231107028178

感谢老师的讲解，受益匪浅

2023-11-03

u220921665518

解内部控制有助于CPA识别潜在错报的类型和影响重大错报风险的因素，以及更科学、合理的设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围。本课程带大家分别从被审计单位整体层面和业务流程层面了解和评价内部控制。 课程一共分为两部分，第一部分是从被审计单位整体层面了解和评价内部控制，主要内容有：了解内部控制概述、了解内部控制的现状及存在问题、CPA应该了解内部控制哪些方面的情况、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制、对小型被审计单位的特殊考虑、如何改进了解内部控制现状。 第二部分是从被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制，主要内容有:在业务流程层面了解和评价内部控制的现状及存在问题、了解和评价业务流程层面内部控制的注意事项、在采购与付款业务流程了解和评价内部控制、在工薪与人事业务流程了解和评价内部控制、如何改进在业务流程层面了解内部控制的现状。

2023-10-24

u230904431368

老师上课有条理 有重点，理论和实际相结合，本课程知识结构的特点，重点突出，层次分明，通过案例使知识更条理化了，思路开阔，通俗易懂

2023-10-13

u230706268635

（1）对调控环境的认识主要从行业因素、法律法规因素、通货膨胀水平或货币变动等因素进行论述，具体表现为：诚信与道德的沟通与落实价值观，包括与被审计单位的诚信沟通；道德价值观的沟通，包括被审计单位通过政策、行为准则和示范向员工进行沟通；强调胜任力，是指具备完成某一岗位工作的知识和技能；审计单位的信用和道德价值观的重要性；管理层的理念和经营风格，例如管理层对财务报告的态度和行为，可以通过其在选择保守而不是激进的原则和会计估计方面的谨慎和保守态度来反映；组织结构，包括考虑关键的权力和责任领域，以及适当的报告级别；权力和责任的分配，以了解受审核方的目标、它们之间的工作关系以及个人工作在实现目标中的作用，了解如何和承担什么责任；人力资源政策和实践，了解员工的招聘标准、培训政策和晋升政策；绩效评估：分析和了解实际绩效与预算、预算与以往绩效的差异，并对职能部门和项目活动的绩效进行评估；实物控制旨在防止实物控制资产被盗，包括确保资产实物安全，包括适当的安全防护措施，如对接触资产、记录的安全设施设置计算机程序和数据文件的访问权限，定期清查存货记录，核对存货记录与控制记录，如会计记录与现金、有价证券的比较，存货结果的比较等；职责分离，将交易授权、交易记录和资产托管职责分配给不同的员工；其他控制，如领导的授权控制、非常规交易的批准等；对控制的监督，如由领导层、内部审计师或具有类似职责的人员持续建立和维持控制，可以通过独立评价，以及外部机构和人员单位的建议和监督，促进对被审计单位控制的监督。

2023-10-11

u230724772674

在授课过程中，教师所进的内容能够吸引学生的注意力，从所讲知识的一点，拓宽到一连串的多个知识点，并能从广度中求深度，用提问题的方示，让学生对问题进行深刻思考，形成教师与学生的互动关系。这样的教学，无论在知识面的拓展上，还是在知识点的深入理解上，都能有效地使学生接授并掌握所学和知识。

2023-10-10

u230707371430

教师教态白然，语调亲切，并不断鼓励学生，充分发挥学生的主体作用。使学生在和谐融洽的课堂氛围中学习，推进了知识的掌握和智力的发展，达到了良好的教学效果。

2023-10-10

u230905047709

老师讲的非常好，听课后受益匪浅，太喜欢听了，希望经常有这样的培训课程。老师讲的非常好，听课后受益匪浅，太喜欢听了，希望经常有这样的培训课程。

2023-10-07

u230706418250

这次的课程使我受益匪浅，收获颇多，希望能多多开展这样的培训活动，能使以后的工作变得更加有实操性，有专业性的知识支撑，感谢培训老师！

2023-10-04

u230711641745

通过本课程对了解在实操过程中识别潜在错报的类型和影响重大错报风险的因素，以及更科学、合理的设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，老师课堂丰富有效，整节课学下来有收获。

2023-09-26

u230706711301

风险评估工作底稿2-了解被审计单位内部控制

了解内部控制有助于CPA识别潜在错报的类型和影响重大错报风险的因素，以及更科学、合理的设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围。本课程带大家分别从被审计单位整体层面和业务流程层面了解和评价内部控制。 课程一共分为两部分，第一部分是从被审计单位整体层面了解和评价内部控制，主要内容有：了解内部控制概述、了解内部控制的现状及存在问题、CPA应该了解内部控制哪些方面的情况、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制、对小型被审计单位的特殊考虑、如何改进了解内部控制现状。 第二部分是从被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制，主要内容有:在业务流程层面了解和评价内部控制的现状及存在问题、了解和评价业务流程层面内部控制的注意事项、在采购与付款业务流程了解和评价内部控制、在工薪与人事业务流程了解和评价内部控制、如何改进在业务流程层面了解内部控制的现状。 课程适宜对象：审计从业者

课件

课件内容索引

中国会计视野|  AFDI亚太财经与发展学院|  智能财税管理证书

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